Diagnóstico e Auditoria

NERES
ADVOCACIA

Diagnóstico financeiro, operacional e de integridade dos cadastros, processos, cobranças, recebimentos judiciais e repasses.

Período analisado2024–2026Data-base09/10/2026VersãoHomologação v1

Agenda executiva

Da evidência à correção sustentável

01Conclusão e decisão requerida

02Escopo, método e limitações

03Matriz de riscos

04Achados detalhados

05Recomendações e requisitos do Juridiq

06Plano de ação e validação

Material confidencial · Homologação · Extat Group

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EXTAT GROUP

Síntese executiva

A operação possui informação suficiente para saneamento — mas ainda não para confiar integralmente no resultado

A prioridade é proteger recursos de terceiros, recuperar honorários e impedir novos lançamentos sem rastreabilidade.

Decisão requerida

Conclusão

O problema central não é ausência de dados. É a falta de vínculo confiável entre cliente, processo, contrato, recebimento e repasse.

Decisão da gestão

Aprovar a linha de corte: presente correto imediatamente e histórico saneado por materialidade e risco.

5.373lançamentos sem processo

1.609lançamentos sem cliente

855processos sem pessoa

R$ 2,37 miresgates conciliados

Dados em aberto: manifestações formais da gestão, responsáveis nominais ainda não definidos e valores cuja documentação não foi comprovada permanecem sinalizados para atualização.

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EXTAT GROUP

Objetivo e escopo

O diagnóstico combina auditoria de integridade, fluxo financeiro e governança

A análise preserva a diferença entre fato, interpretação, risco e recomendação.

Metodologia Extat

Objetivo

Identificar falhas de cadastro, processo, cobrança, recebimento, repasse e classificação; avaliar risco; e estruturar ações verificáveis.

Incluído

Clientes e processos
Peritum × Juridiq
Lançamentos e contas a receber
Resgates, alvarás e repasses
Extratos, plano de contas e relatórios
Governança e requisitos do Juridiq

Fora do parecer definitivo

Confirmação jurídica individual de todos os contratos
Atestação contábil/fiscal independente
Conclusão sobre valores sem documento suficiente
Manifestação formal da gestão ainda não recebida

Método do achado

Condição→Critério→Causa→Efeito→Risco→Ação

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Fontes, evidência e limitações

A rastreabilidade foi construída sobre bases, reuniões e cruzamentos já produzidos

Nenhuma pendência foi convertida em fato sem evidência suficiente.

178 itens inventariados

Auditoria cadastral 09/10Pessoas, duplicidades, processos sem vínculo e inconsistências.

Base única Juridiq 24/09Clientes, processos, lançamentos, atendimentos, contas e categorias.

Processos Peritum × JuridiqComparação, migração e divergências de vínculo.

Extrato geral revisado v29.108 movimentações bancárias consolidadas.

Resgates × extratosResgates judiciais, pagamentos e itens para revisão.

Reuniões FirefliesMapeamento, transição, cobrança, governança e repasses.

Limitações declaradas

Dados não evidenciados permanecem em aberto.
Valores bancários não equivalem automaticamente a receita.
Hipóteses de causa serão confirmadas com os responsáveis.
A manifestação da gestão será inserida após validação.
O parecer será atualizado com novas evidências.

Regra de confiançaConfirmado = documento/basePendente = validação necessária

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Visão geral

26 achados exigem resposta coordenada entre jurídico, financeiro e gestão

A criticidade considera probabilidade e impacto gerencial em escala de 1 a 5.

Matriz 5 × 5

26achados

Crítica

16

Alta

9

Média

1

16Extremos

9Altos

1Moderados

24 achados confirmados e 2 pendentes de validação.

Interpretação: o score orienta prioridade gerencial e não substitui avaliação jurídica, contábil ou pericial.

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Matriz de riscos

Os maiores riscos concentram-se em rastreabilidade financeira, repasses e integridade dos processos

Probabilidade no eixo vertical; impacto no eixo horizontal.

Escala gerencial

Probabilidade

5

10

15

20

25

4

8

12

169

2016

3

6

91

12

15

2

4

6

8

10

1

2

3

4

5

Impacto → 1 · Muito baixo 2 · Baixo 3 · Médio 4 · Alto 5 · Muito alto

BaixoModeradoAltoExtremo

RastreabilidadeCliente, processo e contrato precisam acompanhar o lançamento.

TerceirosRepasses e recursos judiciais não podem compor receita disponível.

ContinuidadePOPs e alçadas devem impedir reincidência após o saneamento.

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Distribuição por eixo

Os achados atravessam dados, fluxo financeiro, tecnologia e governança

A correção isolada de uma única frente não resolve o risco sistêmico.

Visão integrada

4Clientes e cadastros

4Processos

3Recebimentos judiciais

2Lançamentos no Juridiq

2Contas a receber

2Honorários e cobrança

2Juridiq

2Extratos e classificação

2Governança

1Migração Peritum × Juridiq

1Repasses

1Visão gerencial

Dependência crítica

Cadastro íntegro habilita vínculo processual; vínculo processual habilita cobrança e repasse; classificação íntegra habilita DRE, DFC e decisão gerencial.

Cadastro→Processo→Contrato→Lançamento→Conciliação→Gestão

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01

Achados detalhados

O que foi encontrado,
por que importa e como corrigir

Cada achado apresenta condição, critério, causa, efeito, risco, evidência, recomendação, manifestação da gestão e plano de ação.

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Achado CAD-01 · Clientes e cadastros

A base cadastral possui alto volume de pendências

CríticaConfirmadoRisco 20 · Extremo

Condição

A base cadastral possui alto volume de pendências. 4.243 de 5.080 pessoas possuem ao menos uma pendência cadastral.

Critério

Cadastro mínimo Extat/Juridiq: pessoa ativa com identificação, contato, carteira, responsável e vínculo operacional válidos.

Causa

Ausência de cadastro mínimo obrigatório e saneamento contínuo da base histórica.

Efeito

Risco de cobrança, comunicação, migração e vínculo incorretos.

Risco

Cobrança, contato ou migração realizados com dados incorretos ou insuficientes.

P 4/5I 5/5

Evidências

4.243 de 5.080 pessoas possuem ao menos uma pendência cadastral.

Auditoria_Cadastros_Juridiq_2026-10-09.xlsx — Resumo

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Achado CAD-02 · Clientes e cadastros

Existem possíveis cadastros duplicados

AltaConfirmadoRisco 16 · Alto

Condição

Existem possíveis cadastros duplicados. 86 grupos; 177 cadastros envolvidos. Há 105 ocorrências por CPF/CNPJ e 73 por nome.

Critério

Unicidade cadastral por CPF/CNPJ; na ausência, combinação controlada de nome, contato e evidência documental.

Causa

Migrações sucessivas e inclusão sem validação prévia de documento/chave única.

Efeito

Cobrança duplicada, histórico fragmentado e vínculo financeiro incorreto.

Risco

Um mesmo cliente receber cobranças duplicadas ou ter histórico dividido.

P 4/5I 4/5

Evidências

86 grupos; 177 cadastros envolvidos. Há 105 ocorrências por CPF/CNPJ e 73 por nome.

Auditoria_Cadastros_Juridiq_2026-10-09.xlsx — Duplicados

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Achado CAD-03 · Clientes e cadastros

Dados essenciais de contato e identificação estão incompletos

AltaConfirmadoRisco 16 · Alto

Condição

Dados essenciais de contato e identificação estão incompletos. 2.776 clientes sem e-mail; 451 pessoas sem CPF/CNPJ; 27 domínios suspeitos; 8 e-mails inválidos.

Critério

Clientes ativos devem possuir CPF/CNPJ e ao menos um canal de contato válido para cobrança e comunicação.

Causa

Campos não obrigatórios, dados legados e atualização descentralizada.

Efeito

Falha de cobrança, notificação e identificação bancária.

Risco

Impossibilidade de identificar, contatar ou comprovar o titular da operação.

P 4/5I 4/5

Evidências

2.776 clientes sem e-mail; 451 pessoas sem CPF/CNPJ; 27 domínios suspeitos; 8 e-mails inválidos.

Auditoria_Cadastros_Juridiq_2026-10-09.xlsx — Resumo

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Achado CAD-04 · Clientes e cadastros

Parte da carteira não está segmentada

MédiaConfirmadoRisco 9 · Moderado

Condição

Parte da carteira não está segmentada. 1.398 clientes sem etiqueta de carteira.

Critério

Todo cliente ativo deve estar classificado por carteira, área e responsável principal.

Causa

Segmentação por carteira não incorporada como etapa obrigatória do cadastro.

Efeito

Dificuldade para responsabilização, análise por área e priorização.

Risco

Carteira sem dono e baixa capacidade de priorização e acompanhamento.

P 3/5I 3/5

Evidências

1.398 clientes sem etiqueta de carteira.

Auditoria_Cadastros_Juridiq_2026-10-09.xlsx — Resumo

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Achado PRO-01 · Processos

Há processos sem pessoa vinculada

CríticaConfirmadoRisco 20 · Extremo

Condição

Há processos sem pessoa vinculada. 855 processos sem pessoa; 723 ativos. Desses, 195 parecem duplicatas de processo já vinculado e 614 não possuem outro registro.

Critério

Todo processo ativo deve possuir ao menos uma pessoa válida vinculada e papel processual identificado.

Causa

Importação incompleta, vínculo rompido e duplicação de registros durante a migração.

Efeito

Processo sem cliente, cobrança ou prestação de contas confiável.

Risco

Processo ativo permanecer sem responsável econômico/financeiro identificável.

P 4/5I 5/5

Evidências

855 processos sem pessoa; 723 ativos. Desses, 195 parecem duplicatas de processo já vinculado e 614 não possuem outro registro.

Auditoria_Cadastros_Juridiq_2026-10-09.xlsx — Processos sem pessoa

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Achado PRO-02 · Processos

Há processos sem cliente vinculado

CríticaConfirmadoRisco 20 · Extremo

Condição

Há processos sem cliente vinculado. 50 processos possuem somente parte adversa.

Critério

Todo processo ativo deve possuir cliente principal identificado antes de movimentação financeira.

Causa

Parte adversa cadastrada sem definição do cliente principal.

Efeito

Impossibilidade de vincular honorário e obrigação ao cliente correto.

Risco

Honorários e repasses serem atribuídos à parte errada.

P 4/5I 5/5

Evidências

50 processos possuem somente parte adversa.

Auditoria_Cadastros_Juridiq_2026-10-09.xlsx — Processos sem cliente

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Achado PRO-03 · Processos

Existem processos potencialmente duplicados

AltaConfirmadoRisco 16 · Alto

Condição

Existem processos potencialmente duplicados. 782 grupos; 1.571 registros envolvidos.

Critério

Um número de processo por instância deve possuir registro mestre único, com vínculos e histórico preservados.

Causa

Criação/importação repetida sem regra de unicidade por número e instância.

Efeito

Receita, tarefas, documentos e lançamentos podem ficar fragmentados ou duplicados.

Risco

Receita, documentos e tarefas serem duplicados ou fragmentados.

P 4/5I 4/5

Evidências

782 grupos; 1.571 registros envolvidos.

Auditoria_Cadastros_Juridiq_2026-10-09.xlsx — Processos duplicados

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Achado PRO-04 · Processos

Clientes aparecem sem processo relacionado

AltaConfirmadoRisco 16 · Alto

Condição

Clientes aparecem sem processo relacionado. 2.322 clientes sem nenhum processo no diagnóstico atual.

Critério

Clientes ativos devem possuir processo vinculado ou justificativa formal de cadastro sem processo.

Causa

Cadastros antigos/inativos e processos não migrados ou não vinculados.

Efeito

Pode indicar cadastro antigo, processo não migrado ou vínculo ausente.

Risco

Processos existentes permanecerem fora da visão consolidada do cliente.

P 4/5I 4/5

Evidências

2.322 clientes sem nenhum processo no diagnóstico atual.

Auditoria_Cadastros_Juridiq_2026-10-09.xlsx — Clientes sem processo

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Achado MIG-01 · Migração Peritum × Juridiq

A migração e os vínculos entre sistemas permanecem incompletos

CríticaConfirmadoRisco 20 · Extremo

Condição

A migração e os vínculos entre sistemas permanecem incompletos. Base anterior apontou 1.463 processos apenas no Peritum, 432 apenas no Juridiq e 723 divergências de cliente; os arquivos de suporte mantêm 2.412 clientes e 1.463 processos para tratamento.

Critério

A migração deve manter completude, integridade, rastreabilidade e status por registro entre Peritum e Juridiq.

Causa

Migração parcial sem matriz de reconciliação e aceite por registro.

Efeito

Perda de histórico, cobrança e documentação incompletas.

Risco

Perda de histórico e omissão de cobranças, documentos ou obrigações.

P 4/5I 5/5

Evidências

Base anterior apontou 1.463 processos apenas no Peritum, 432 apenas no Juridiq e 723 divergências de cliente; os arquivos de suporte mantêm 2.412 clientes e 1.463 processos para tratamento.

BASE DE DADOS PROCESSOS.xlsx; arquivos ENVIAR PARA SUPORTE JURIDIQ

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Achado FIN-01 · Lançamentos no Juridiq

Lançamentos financeiros não estão vinculados aos processos

CríticaConfirmadoRisco 20 · Extremo

Condição

Lançamentos financeiros não estão vinculados aos processos. Dos 5.517 lançamentos, 5.373 estão sem ID de processo; somente 144 possuem processo vinculado.

Critério

Lançamento de origem jurídica deve conter cliente, processo, contrato/regra e natureza financeira.

Causa

Vínculo com processo não obrigatório no fluxo financeiro e histórico legado sem saneamento.

Efeito

Não é possível auditar honorários, cobrança, repasse ou resultado por processo.

Risco

Não ser possível provar a origem jurídica de receitas, despesas e repasses.

P 4/5I 5/5

Evidências

Dos 5.517 lançamentos, 5.373 estão sem ID de processo; somente 144 possuem processo vinculado.

Base_Unica_Juridiq_Neres_2026-09-24.xlsx — 4_Lancamentos

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Achado FIN-02 · Lançamentos no Juridiq

Há lançamentos sem cliente

CríticaConfirmadoRisco 20 · Extremo

Condição

Há lançamentos sem cliente. 1.609 dos 5.517 lançamentos não possuem cliente; todos também estão sem processo.

Critério

Nenhuma movimentação deve permanecer sem titular; exceções exigem conta transitória, justificativa e prazo de saneamento.

Causa

Lançamentos efetuados antes da identificação do titular e sem fila transitória governada.

Efeito

Recebimentos e pagamentos sem titularidade comprovável.

Risco

Movimentação permanecer sem titular e ser classificada ou paga indevidamente.

P 4/5I 5/5

Evidências

1.609 dos 5.517 lançamentos não possuem cliente; todos também estão sem processo.

Base_Unica_Juridiq_Neres_2026-09-24.xlsx — Resumo/4_Lancamentos

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Achado FIN-03 · Contas a receber

Existe volume relevante de lançamentos vencidos

CríticaConfirmadoRisco 20 · Extremo

Condição

Existe volume relevante de lançamentos vencidos. 1.692 lançamentos estão com situação Vencido; a base registra R$ 1.654.450,92 em receitas a receber.

Critério

Contas vencidas devem possuir saldo validado, responsável, próxima ação e histórico de cobrança.

Causa

Baixa, cobrança e validação de saldo não operam em uma régua única.

Efeito

Perda de receita e ausência de cobrança priorizada.

Risco

Receitas vencidas não serem cobradas ou apresentarem saldo fictício.

P 4/5I 5/5

Evidências

1.692 lançamentos estão com situação Vencido; a base registra R$ 1.654.450,92 em receitas a receber.

Base_Unica_Juridiq_Neres_2026-09-24.xlsx — Resumo/4_Lancamentos

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Achado FIN-04 · Contas a receber

O contas a receber legado não permite rastreabilidade por processo

CríticaConfirmadoRisco 20 · Extremo

Condição

O contas a receber legado não permite rastreabilidade por processo. 4.462 linhas do Contas a Receber Peritum estão sem processo preenchido; 119 também estão sem cliente.

Critério

Conta a receber deve ser rastreável até cliente, processo, contrato, memória de cálculo e recebimento.

Causa

Base legada foi mantida sem chave processual estruturada.

Efeito

Cobrança e memória de cálculo não podem ser conciliadas com segurança.

Risco

Cobrança histórica não ser conciliável com contrato e processo.

P 4/5I 5/5

Evidências

4.462 linhas do Contas a Receber Peritum estão sem processo preenchido; 119 também estão sem cliente.

CONTAS A RECEBER PERITUM.xlsx

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Achado COB-01 · Honorários e cobrança

Há divergências entre regra de honorário, boleto e valor pago

CríticaConfirmadoRisco 20 · Extremo

Condição

Há divergências entre regra de honorário, boleto e valor pago. Reuniões registraram exemplos de boletos e pagamentos que não fecham com o percentual/benefício; foi solicitada revisão caso a caso.

Critério

Honorários devem observar contrato, base de cálculo, percentual/valor, competência e memória de cálculo aprovada.

Causa

Regras contratuais e exceções não estão estruturadas em tabela/memória de cálculo.

Efeito

Cobrança a menor/maior, retrabalho e conflito com cliente.

Risco

Cobrança a maior, a menor ou sem sustentação contratual.

P 4/5I 5/5

Evidências

Reuniões registraram exemplos de boletos e pagamentos que não fecham com o percentual/benefício; foi solicitada revisão caso a caso.

Reunião 18/09/2026 — auditoria de cobranças

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Achado COB-02 · Honorários e cobrança

Clientes podem ter recebido valores sem repassar honorários ao escritório

CríticaPendente de validaçãoRisco 20 · Extremo

Condição

Clientes podem ter recebido valores sem repassar honorários ao escritório. Demanda explícita para validar com Eraldo quem recebeu e ainda não efetuou o repasse.

Critério

Valores recebidos pelo cliente que gerem honorários devem ser identificados, calculados e cobrados tempestivamente.

Causa

Ausência de confirmação sistemática do recebimento pelo cliente e gatilho de cobrança.

Efeito

Receita não realizada e cobrança tardia.

Risco

Honorários devidos deixarem de ser recuperados tempestivamente.

P 4/5I 5/5

Evidências

Demanda explícita para validar com Eraldo quem recebeu e ainda não efetuou o repasse.

Apontamento operacional de 09/10/2026

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Achado REP-01 · Recebimentos judiciais

Recursos de clientes e receita do escritório estão misturados no fluxo bancário

CríticaConfirmadoRisco 20 · Extremo

Condição

Recursos de clientes e receita do escritório estão misturados no fluxo bancário. 127 resgates conciliados, totalizando R$ 2.369.566,16; os próprios registros indicam que parte do valor em conta pertence aos clientes.

Critério

Recursos de terceiros devem ser segregados de receita própria e submetidos a prestação de contas documentada.

Causa

Fluxo bancário concentra recursos próprios e de terceiros sem segregação analítica imediata.

Efeito

Receita e caixa inflados; risco de atraso em repasses.

Risco

Recursos de clientes serem confundidos com receita disponível do escritório.

P 4/5I 5/5

Evidências

127 resgates conciliados, totalizando R$ 2.369.566,16; os próprios registros indicam que parte do valor em conta pertence aos clientes.

Neres_Base_Cruzada_Resgates_Extratos.xlsx; reunião 02/10/2026

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Achado REP-02 · Recebimentos judiciais

Há resgate relevante sem cliente identificado

CríticaConfirmadoRisco 20 · Extremo

Condição

Há resgate relevante sem cliente identificado. 1 resgate de R$ 81.995,03 permaneceu sem cliente na coluna de cadastro e não foi atribuído por suposição.

Critério

Valor judicial sem titular comprovado não pode ser apropriado, repassado ou classificado como receita.

Causa

Cadastro do beneficiário ausente e documentação bancária/judicial ainda não reconciliada.

Efeito

Recurso de terceiro sem titularidade comprovada.

Risco

Valor de terceiro ser destinado sem comprovação do beneficiário.

P 4/5I 5/5

Evidências

1 resgate de R$ 81.995,03 permaneceu sem cliente na coluna de cadastro e não foi atribuído por suposição.

Neres_Base_Cruzada_Resgates_Extratos.xlsx — Resumo

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Achado REP-03 · Recebimentos judiciais

Parte das movimentações conciliadas ainda exige revisão

AltaConfirmadoRisco 16 · Alto

Condição

Parte das movimentações conciliadas ainda exige revisão. 92 movimentações em revisão: R$ 82.824,31 recebidos e R$ 48.289,83 pagos.

Critério

Movimentação em revisão não integra totais confirmados até validação por documento bancário/judicial.

Causa

Correspondências por nome, valor ou contraparte ainda não possuem evidência conclusiva.

Efeito

Conclusões incorretas sobre saldo, repasse ou honorário.

Risco

Conclusões financeiras incorporarem correspondências ainda não confirmadas.

P 4/5I 4/5

Evidências

92 movimentações em revisão: R$ 82.824,31 recebidos e R$ 48.289,83 pagos.

Neres_Base_Cruzada_Resgates_Extratos.xlsx — Resumo

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Achado REP-04 · Repasses

Pode haver clientes já recebidos pelo escritório e ainda não pagos

CríticaPendente de validaçãoRisco 20 · Extremo

Condição

Pode haver clientes já recebidos pelo escritório e ainda não pagos. Reuniões registram uma lista operacional de aproximadamente 120 pessoas para confirmar repasses e identificar quem ainda deve receber.

Critério

Todo valor recebido para cliente deve possuir prestação de contas, aprovação, repasse e comprovante.

Causa

Prestação de contas e repasse dependem de validação manual e histórico disperso.

Efeito

Passivo com clientes e risco reputacional.

Risco

Cliente permanecer sem repasse ou prestação de contas no prazo devido.

P 4/5I 5/5

Evidências

Reuniões registram uma lista operacional de aproximadamente 120 pessoas para confirmar repasses e identificar quem ainda deve receber.

Reunião 02/10/2026 — conciliação de repasses

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EXTAT GROUP

Achado JUR-01 · Juridiq

Não existe campo estruturado para conta de depósito judicial

CríticaConfirmadoRisco 20 · Extremo

Condição

Não existe campo estruturado para conta de depósito judicial. A extração registra que o Juridiq depende de menções textuais em anotações para localizar conta/depósito judicial.

Critério

Conta judicial, protocolo, banco e comprovante devem existir em campos estruturados ou controle integrado rastreável.

Causa

O Juridiq não dispõe atualmente de campo estruturado para conta de depósito judicial.

Efeito

Identificação manual, perda de rastreabilidade e dificuldade de conciliação.

Risco

Depósito judicial não ser localizado ou reconciliado de forma tempestiva.

P 4/5I 5/5

Evidências

A extração registra que o Juridiq depende de menções textuais em anotações para localizar conta/depósito judicial.

Base_Unica_Juridiq_Neres_2026-09-24.xlsx — Resumo/8_Contas_Judiciais

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EXTAT GROUP

Achado JUR-02 · Juridiq

A estrutura financeira possui categorias em excesso e precisa de governança

AltaConfirmadoRisco 16 · Alto

Condição

A estrutura financeira possui categorias em excesso e precisa de governança. A base única contém 217 categorias; o plano revisado propõe estrutura gerencial codificada e de-para.

Critério

Plano de contas deve ser único, codificado, governado e aderente à DRE, DFC e centros de resultado.

Causa

Categorias foram criadas ao longo do tempo sem governança central e de-para obrigatório.

Efeito

Classificações inconsistentes e relatórios pouco confiáveis.

Risco

DRE, DFC e relatórios apresentarem classificações inconsistentes.

P 4/5I 4/5

Evidências

A base única contém 217 categorias; o plano revisado propõe estrutura gerencial codificada e de-para.

Base_Unica_Juridiq_Neres_2026-09-24.xlsx; Plano de Contas revisado

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EXTAT GROUP

Achado EXT-01 · Extratos e classificação

Grande parte da classificação bancária possui baixa confiança

AltaConfirmadoRisco 16 · Alto

Condição

Grande parte da classificação bancária possui baixa confiança. Dos 9.108 lançamentos consolidados, 5.201 estão com confiança baixa, 1.889 média e 2.018 alta.

Critério

Classificações automáticas devem declarar confiança; itens materiais de baixa confiança exigem revisão humana.

Causa

Históricos bancários heterogêneos e contrapartes sem regra validada suficiente.

Efeito

DRE, DFC e análise por natureza podem conter distorções.

Risco

Resultado gerencial ser alterado por classificações automáticas incorretas.

P 4/5I 4/5

Evidências

Dos 9.108 lançamentos consolidados, 5.201 estão com confiança baixa, 1.889 média e 2.018 alta.

Extat_Consolidacao_Extratos_Neres_REVISADO v2.xlsx — Consolidado

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EXTAT GROUP

Achado EXT-02 · Extratos e classificação

Movimentações empresariais e pessoais aparecem misturadas

CríticaConfirmadoRisco 20 · Extremo

Condição

Movimentações empresariais e pessoais aparecem misturadas. Reuniões e fontes bancárias incluem contas PF e PJ; há despesas pessoais, familiares, investimentos e transferências a validar.

Critério

Operação empresarial deve separar contas, despesas, aportes e retiradas pessoais das movimentações da pessoa jurídica.

Causa

Uso simultâneo de contas PF e PJ e classificação tardia da finalidade das transferências.

Efeito

Resultado empresarial distorcido e risco de classificação indevida.

Risco

Despesas e transferências pessoais distorcerem a posição empresarial.

P 4/5I 5/5

Evidências

Reuniões e fontes bancárias incluem contas PF e PJ; há despesas pessoais, familiares, investimentos e transferências a validar.

Reuniões 30/09 e 02/10/2026; extratos consolidados

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EXTAT GROUP

Achado GER-01 · Visão gerencial

A receita gerencial precisa excluir recursos de terceiros e transferências

CríticaConfirmadoRisco 20 · Extremo

Condição

A receita gerencial precisa excluir recursos de terceiros e transferências. Entradas bancárias consolidadas somam R$ 13.583.104,06 e saídas R$ 13.600.419,79 no período, mas a classificação inclui recursos de clientes, transferências e contas PF/PJ.

Critério

DRE e DFC devem excluir transferências e recursos de terceiros e reconciliar resultado, caixa e saldos vinculados.

Causa

Movimentação bancária foi consolidada antes da segregação integral de terceiros, aportes e transferências.

Efeito

Receita, margem e geração de caixa podem ser interpretadas incorretamente.

Risco

Gestão decidir com receita, margem e caixa superestimados ou subestimados.

P 4/5I 5/5

Evidências

Entradas bancárias consolidadas somam R$ 13.583.104,06 e saídas R$ 13.600.419,79 no período, mas a classificação inclui recursos de clientes, transferências e contas PF/PJ.

Extat_Consolidacao_Extratos_Neres_REVISADO v2.xlsx — Consolidado

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EXTAT GROUP

Achado GOV-01 · Governança

O fluxo depende excessivamente de Osmar e de validações verbais

AltaConfirmadoRisco 16 · Alto

Condição

O fluxo depende excessivamente de Osmar e de validações verbais. Demandas chegam por Juridiq, e-mail, WhatsApp e verbalmente; reuniões relatam centralização de pagamentos e aprovações.

Critério

Processos críticos devem possuir canal de entrada, executor, conferente, aprovador e evidência da decisão.

Causa

Demandas distribuídas entre sistema, e-mail, WhatsApp e comunicação verbal.

Efeito

Gargalo, atrasos e ausência de trilha de decisão.

Risco

Aprovação crítica não possuir responsável nem trilha comprobatória.

P 4/5I 4/5

Evidências

Demandas chegam por Juridiq, e-mail, WhatsApp e verbalmente; reuniões relatam centralização de pagamentos e aprovações.

Reuniões de 02/09, 11/09 e 18/09/2026

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EXTAT GROUP

Achado GOV-02 · Governança

A operação carece de POPs formais e fechamento previsível

AltaConfirmadoRisco 16 · Alto

Condição

A operação carece de POPs formais e fechamento previsível. Foram solicitados POPs de cobrança, repasse, prestação de contas, histórico e fechamento mensal.

Critério

Rotinas financeiras devem operar por POP, calendário, checklist de fechamento e teste de aderência.

Causa

Rotinas críticas ainda dependem de conhecimento tácito e conferência individual.

Efeito

Reincidência dos problemas mesmo após o saneamento.

Risco

Falhas retornarem após o saneamento por ausência de rotina padronizada.

P 4/5I 4/5

Evidências

Foram solicitados POPs de cobrança, repasse, prestação de contas, histórico e fechamento mensal.

Reunião 18/09/2026

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EXTAT GROUP

02

Resposta ao risco

Recomendações,
Juridiq e plano de ação

As recomendações estão vinculadas aos achados e só serão concluídas mediante evidência e validação independente.

35 / 49

EXTAT GROUP

Recomendações priorizadas

Ações vinculadas aos achados · bloco 1

Prioridade e validação seguem a matriz de achados.

1–7 de 26

R-001CAD-01Crítica

Executar saneamento por prioridade: clientes ativos e com movimentação financeira primeiro.

Risco tratado: Cobrança, contato ou migração realizados com dados incorretos ou insuficientes.

R-002CAD-02Alta

Validar grupos e unificar sem excluir evidência histórica.

Risco tratado: Um mesmo cliente receber cobranças duplicadas ou ter histórico dividido.

R-003CAD-03Alta

Definir cadastro mínimo obrigatório e rotina de atualização.

Risco tratado: Impossibilidade de identificar, contatar ou comprovar o titular da operação.

R-004CAD-04Média

Aplicar carteira/área obrigatória e responsável principal.

Risco tratado: Carteira sem dono e baixa capacidade de priorização e acompanhamento.

R-005PRO-01Crítica

Tratar ativos primeiro; vincular cliente ou classificar duplicidade.

Risco tratado: Processo ativo permanecer sem responsável econômico/financeiro identificável.

R-006PRO-02Crítica

Identificar e vincular o cliente antes de novos lançamentos.

Risco tratado: Honorários e repasses serem atribuídos à parte errada.

R-007PRO-03Alta

Definir registro mestre e relacionar/arquivar duplicatas após validação.

Risco tratado: Receita, documentos e tarefas serem duplicados ou fragmentados.

36 / 49

EXTAT GROUP

Recomendações priorizadas

Ações vinculadas aos achados · bloco 2

Prioridade e validação seguem a matriz de achados.

8–14 de 26

R-008PRO-04Alta

Classificar ativo/inativo, sem processo legítimo ou processo a vincular.

Risco tratado: Processos existentes permanecerem fora da visão consolidada do cliente.

R-009MIG-01Crítica

Manter matriz de migração com status, responsável e evidência de conclusão.

Risco tratado: Perda de histórico e omissão de cobranças, documentos ou obrigações.

R-010FIN-01Crítica

Tornar o vínculo obrigatório para movimentações de origem jurídica e sanear lançamentos prioritários.

Risco tratado: Não ser possível provar a origem jurídica de receitas, despesas e repasses.

R-011FIN-02Crítica

Criar fila de identificação e impedir novos lançamentos sem titular, salvo conta transitória controlada.

Risco tratado: Movimentação permanecer sem titular e ser classificada ou paga indevidamente.

R-012FIN-03Crítica

Validar saldo real, eliminar duplicidades e implantar régua de cobrança.

Risco tratado: Receitas vencidas não serem cobradas ou apresentarem saldo fictício.

R-013FIN-04Crítica

Cruzar contrato, cliente, processo, benefício, cobrança e recebimento.

Risco tratado: Cobrança histórica não ser conciliável com contrato e processo.

R-014COB-01Crítica

Criar memória de cálculo obrigatória por cobrança e tabela de regras por tipo de processo.

Risco tratado: Cobrança a maior, a menor ou sem sustentação contratual.

37 / 49

EXTAT GROUP

Recomendações priorizadas

Ações vinculadas aos achados · bloco 3

Prioridade e validação seguem a matriz de achados.

15–21 de 26

R-015COB-02Crítica

Gerar lista nominal com processo, valor recebido, honorário devido, evidência e ação de cobrança.

Risco tratado: Honorários devidos deixarem de ser recuperados tempestivamente.

R-016REP-01Crítica

Separar valor bruto, honorários, cliente, custas, parceiros e líquido por ocorrência.

Risco tratado: Recursos de clientes serem confundidos com receita disponível do escritório.

R-017REP-02Crítica

Manter segregado e buscar protocolo, conta judicial, banco e documentação.

Risco tratado: Valor de terceiro ser destinado sem comprovação do beneficiário.

R-018REP-03Alta

Validar documentalmente antes de incorporar aos totais confirmados.

Risco tratado: Conclusões financeiras incorporarem correspondências ainda não confirmadas.

R-019REP-04Crítica

Validar recebimento, prestação de contas, repasse e saldo por cliente/processo.

Risco tratado: Cliente permanecer sem repasse ou prestação de contas no prazo devido.

R-020JUR-01Crítica

Criar estrutura para banco, agência, operação, conta judicial, protocolo, RPV/alvará e comprovante.

Risco tratado: Depósito judicial não ser localizado ou reconciliado de forma tempestiva.

R-021JUR-02Alta

Aprovar plano, bloquear criação livre e manter de-para controlado.

Risco tratado: DRE, DFC e relatórios apresentarem classificações inconsistentes.

38 / 49

EXTAT GROUP

Recomendações priorizadas

Ações vinculadas aos achados · bloco 4

Prioridade e validação seguem a matriz de achados.

22–26 de 26

R-022EXT-01Alta

Revisar por materialidade, recorrência e contrapartes mais relevantes.

Risco tratado: Resultado gerencial ser alterado por classificações automáticas incorretas.

R-023EXT-02Crítica

Definir finalidade das contas e separar empresa, titular, aporte, transferência e retirada.

Risco tratado: Despesas e transferências pessoais distorcerem a posição empresarial.

R-024GER-01Crítica

Construir ponte entre banco, honorários, recursos de terceiros, aportes e resultado.

Risco tratado: Gestão decidir com receita, margem e caixa superestimados ou subestimados.

R-025GOV-01Alta

Implantar porta única, RACI, calendário e alçadas.

Risco tratado: Aprovação crítica não possuir responsável nem trilha comprobatória.

R-026GOV-02Alta

Documentar, treinar e testar os POPs prioritários.

Risco tratado: Falhas retornarem após o saneamento por ausência de rotina padronizada.

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EXTAT GROUP

Requisitos funcionais do Juridiq

Bloco 1 · do vínculo obrigatório ao fechamento mensal

Classificação: parametrização, processo, integração ou desenvolvimento.

1–5 de 15

J-01

Vínculo obrigatório cliente/processo

Movimentação jurídica não pode ser salva sem cliente e processo, salvo conta transitória justificada.

Parametrização/desenvolvimentoCrítica

J-02

Contrato e regra de honorários

Registrar percentual, valor fixo, êxito, retroativo, 13º, parcelas, comissão e exceções.

ParametrizaçãoCrítica

J-03

Memória de cálculo da cobrança

Demonstrar base, regra, parcelas, boleto, recebimento e saldo.

Processo/sistemaCrítica

J-04

Pagamento fora do boleto e em dinheiro

Registrar origem, conta, evidência, cliente e processo.

ParametrizaçãoAlta

J-05

Conta judicial e protocolo estruturados

Banco, agência, operação, conta, protocolo, RPV/alvará, data e comprovante.

DesenvolvimentoCrítica

Status: disponibilidade técnica, esforço e prazo serão atualizados após validação com o suporte do Juridiq.

40 / 49

EXTAT GROUP

Requisitos funcionais do Juridiq

Bloco 2 · do vínculo obrigatório ao fechamento mensal

Classificação: parametrização, processo, integração ou desenvolvimento.

6–10 de 15

J-06

Prestação de contas e repasse

Controlar bruto, honorário, custas, parceiros, líquido, aprovação e pagamento.

Desenvolvimento/processoCrítica

J-07

Tabela de parceiros e percentuais

Percentual padrão, exceções, vigência, nota fiscal e responsável.

ParametrizaçãoAlta

J-08

Plano de contas e centros de resultado

Plano codificado, de-para, natureza, DRE, DFC e área jurídica.

ParametrizaçãoCrítica

J-09

Conciliação bancária

Identificar banco, conta, transferência interna, contraparte e documento.

Integração/processoAlta

J-10

Documentos obrigatórios

Contrato, boleto, memória, comprovante e prestação de contas conforme evento.

ParametrizaçãoAlta

Status: disponibilidade técnica, esforço e prazo serão atualizados após validação com o suporte do Juridiq.

41 / 49

EXTAT GROUP

Requisitos funcionais do Juridiq

Bloco 3 · do vínculo obrigatório ao fechamento mensal

Classificação: parametrização, processo, integração ou desenvolvimento.

11–15 de 15

J-11

Trilha de auditoria e alçadas

Quem lançou, alterou, conferiu e aprovou; valores sensíveis exigem aprovação.

ParametrizaçãoCrítica

J-12

Alertas e filas operacionais

Cobrança, vencimento, repasse, documento ausente e lançamento sem vínculo.

ParametrizaçãoAlta

J-13

Fechamento mensal

Checklist, conciliação, aprovação e bloqueio/sinalização do período.

Processo/sistemaCrítica

J-14

Relatórios gerenciais

Inadimplência, valores a repassar, terceiros, lançamentos sem vínculo, DRE, DFC e caixa.

Relatório/integraçãoAlta

J-15

Exportação e integração

Exportar bases completas e integrar bancos/Asaas quando viável.

IntegraçãoMédia

Status: disponibilidade técnica, esforço e prazo serão atualizados após validação com o suporte do Juridiq.

42 / 49

EXTAT GROUP

Plano de ação 7–15–30–60–90 dias

Bloco 1 · execução com evidência

Nenhuma ação será marcada como concluída sem comprovação e validação.

1–5 de 13

7 dias

Proteção imediata

Bloquear novos lançamentos jurídicos sem cliente/processo ou exigir justificativa transitória.

ResponsávelFinanceiro + Suporte

Critério de validaçãoAmostra dos novos lançamentos

7 dias

Valores de terceiros

Identificar o resgate de R$ 81.995,03 e segregar até confirmação.

ResponsávelEraldo + Financeiro

Critério de validaçãoDocumento bancário/judicial

7 dias

Receita a recuperar

Validar com Eraldo a lista de clientes que receberam e não repassaram honorários.

ResponsávelEraldo + Financeiro

Critério de validaçãoLista aprovada

15 dias

Repasses

Validar clientes pagos, pendentes e sem evidência na lista operacional de repasses.

ResponsávelEraldo + Financeiro

Critério de validaçãoMapa de repasses

15 dias

Cobrança

Revisar carteira vencida e criar régua de cobrança priorizada.

ResponsávelFinanceiro + Jurídico

Critério de validaçãoCarteira com próxima ação

Responsáveis nominais em aberto: quando a matriz indica apenas área ou função, o nome será inserido após manifestação formal da gestão.

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EXTAT GROUP

Plano de ação 7–15–30–60–90 dias

Bloco 2 · execução com evidência

Nenhuma ação será marcada como concluída sem comprovação e validação.

6–10 de 13

15 dias

Governança

Aprovar RACI, porta única de demanda e alçadas.

ResponsávelOsmar + Gestão

Critério de validaçãoMatriz aprovada

30 dias

Cadastros

Sanear clientes e processos ativos críticos.

ResponsávelJurídico

Critério de validaçãoIndicadores de redução

30 dias

Juridiq

Implantar requisitos críticos viáveis por parametrização.

ResponsávelSuporte Juridiq

Critério de validaçãoTeste ponta a ponta

30 dias

Gestão

Fechar primeira competência com DRE, DFC, caixa e saldos de terceiros.

ResponsávelControladoria

Critério de validaçãoFechamento aprovado

60 dias

Histórico financeiro

Vincular lançamentos históricos priorizados por valor, risco e origem judicial.

ResponsávelFinanceiro + Jurídico

Critério de validaçãoBacklog e evolução

Responsáveis nominais em aberto: quando a matriz indica apenas área ou função, o nome será inserido após manifestação formal da gestão.

44 / 49

EXTAT GROUP

Plano de ação 7–15–30–60–90 dias

Bloco 3 · execução com evidência

Nenhuma ação será marcada como concluída sem comprovação e validação.

11–13 de 13

60 dias

Migração

Concluir classificação dos itens Peritum × Juridiq.

ResponsávelJurídico + Suporte

Critério de validaçãoMatriz de migração

60 dias

Extratos

Revisar classificações de baixa confiança materialmente relevantes.

ResponsávelFinanceiro

Critério de validaçãoRegras atualizadas

90 dias

Sustentação

Auditar aderência aos POPs, indicadores e fechamento mensal.

ResponsávelExtat + Gestão

Critério de validaçãoRelatório de aderência

Responsáveis nominais em aberto: quando a matriz indica apenas área ou função, o nome será inserido após manifestação formal da gestão.

45 / 49

EXTAT GROUP

Manifestação da gestão

A resposta do cliente integra o parecer e deve permanecer rastreável

Campos sem resposta foram deliberadamente mantidos em aberto, conforme orientação.

Atualização prevista

Para cada achado

Concorda, discorda ou concorda parcialmente?
Há evidência complementar?
Qual causa a gestão reconhece?
Qual ação aceita executar?
Quem será o responsável nominal?
Qual prazo é factível?

Registro esperado

ManifestaçãoEm aberto — será inserida.

Responsável nominalEm aberto — será designado.

Prazo acordadoEm aberto — será validado.

Evidência complementarEm aberto — será anexada.

Regra de atualização

Novos documentos alteram o status do achado, nunca apagam a trilha anterior. A versão final deve registrar data, responsável e motivo de cada alteração.

46 / 49

EXTAT GROUP

Governança e validação de eficácia

Saneamento só é sustentável quando a rotina impede a reincidência

O fechamento mensal será o principal teste integrado da nova operação.

Controle contínuo

Executar

Financeiro e Jurídico corrigem cadastros, vínculos, cobranças, repasses e classificações.

Conferir

Responsável diferente valida amostra, documento, total e aderência ao critério.

Aprovar

Gestão delibera exceções, materialidade, prazos e risco residual.

Monitorar

Indicadores acompanham backlog, reincidência, vencidos, repasses e fechamento.

Indicador 1Lançamentos novos com processoIndicador 2Processos ativos sem clienteIndicador 3Repasses fora do prazoIndicador 4Fechamento aprovado no prazo

Metas em aberto: percentuais-alvo e tolerâncias serão definidos com a gestão após o primeiro ciclo de saneamento.

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EXTAT GROUP

Conclusão

A solução exige proteger o presente enquanto o histórico é saneado

O diagnóstico fornece a trilha; a gestão precisa formalizar responsáveis, prazos e respostas.

Parecer preliminar

Parecer

Há risco elevado de distorção e perda de rastreabilidade, mas as bases existentes permitem correção estruturada.

O maior ganho virá de três decisões: vínculo obrigatório no Juridiq, segregação de recursos de terceiros e fechamento mensal com evidência.

Próximos passos

01Validar achados críticos com Osmar e Eraldo.

02Inserir manifestação da gestão e responsáveis nominais.

03Iniciar ações de 7 e 15 dias.

04Atualizar o parecer com as novas evidências.

Homologação v1 · dados em aberto permanecem identificados para atualização · Extat Group

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EXTAT GROUP

Diagnóstico e Auditoria

Clareza para decidir.
Controle para executar.

NERES ADVOCACIA · HOMOLOGAÇÃO V1 · 09/10/2026

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EXTAT GROUP

NERESADVOCACIA

Da evidência à correção sustentável

O problema central não é ausência de dados. É a falta de vínculo confiável entre cliente, processo, contrato, recebimento e repasse.

Decisão da gestão

Objetivo

Incluído

Fora do parecer definitivo

Método do achado

Limitações declaradas

Dependência crítica

O que foi encontrado,por que importa e como corrigir

Condição

Critério

Causa

Efeito

Risco

Evidências

Recomendação

Manifestação da gestão

Plano de ação

Condição

Critério

Causa

Efeito

Risco

Evidências

Recomendação

Manifestação da gestão

Plano de ação

Condição

Critério

Causa

Efeito

Risco

Evidências

Recomendação

Manifestação da gestão

Plano de ação

Condição

Critério

Causa

Efeito

Risco

Evidências

Recomendação

Manifestação da gestão

Plano de ação

Condição

Critério

Causa

Efeito

Risco

Evidências

Recomendação

Manifestação da gestão

Plano de ação

Condição

Critério

Causa

Efeito

Risco

Evidências

Recomendação

Manifestação da gestão

Plano de ação

Condição

Critério

Causa

Efeito

Risco

Evidências

Recomendação

Manifestação da gestão

Plano de ação

Condição

Critério

Causa

Efeito

Risco

Evidências

NERES
ADVOCACIA

O que foi encontrado,
por que importa e como corrigir